В случае непринятия Эмитентом (его компетентным органом) решения о передаче реестра регистратору и не осуществления фактической передачи в установленный законодательством пресекательный срок возможно применение к Эмитенту, членам его компетентного органа и его должностным лицам мер юридической ответственности:
- административная ответственность — применение органами исполнительной власти мер воздействия к виновным лицам. Основной нормативно-правовой акт — Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. В рамках административной ответственности выделяют собственно административную, а также финансовую, налоговую ответственность и другие.
Возможные составы правонарушения:
- незаконное ведение реестра владельцев ценных бумаг их эмитентом (часть 2 статьи 15.22 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях); (санкция: штраф на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 50 тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц – от 700 тысяч до 1 млн. рублей);
- нарушение предусмотренных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами порядка и сроков передачи информации, данных и документов, составляющих реестр владельцев ценных бумаг (часть 2 статьи 15.22 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях); (санкция: штраф на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 50 тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц – от 700 тысяч до 1 млн. рублей);
- непредставление хозяйственным обществом, имеющим стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, или обществом, находящимся под прямым или косвенным контролем указанного хозяйственного общества, информации, необходимой для ведения реестра владельцев ценных бумаг таких обществ лицом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг и соответствующим требованиям, установленным Законом от 21.07.2014 № 213-ФЗ; (ч. 2.1 ст. 15.22 КоАП РФ); (санкция: штраф на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; на юридических лиц – от 700 тыс. до 1 млн. рублей);
- нарушение лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг, установленных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами требований к порядку ведения реестра владельцев ценных бумаг (часть 3 статьи 15.22 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях); (санкция: штраф на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до трехсот тысяч рублей);
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (неправомерный учет расходов на ведение реестра) (статья 120 Налогового кодекса Российской Федерации ); (санкции: штраф в размере от десяти тысяч рублей до двадцати процентов от суммы неуплаченного налога);
- неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации); (санкции: штраф в размере до сорока процентов от суммы неуплаченного налога).
- уголовная ответственность — применяется в судебном порядке к лицу, виновному в совершении преступления. Единственный нормативный акт, устанавливающий уголовную ответственность — Уголовный кодекс Российской Федерации.
Возможные составы преступления:
- нарушение установленного порядка учета прав на ценные бумаги лицом, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги (часть 1 и 2 статьи 185. 2 Уголовного кодекса Российской Федерации);(санкции: штраф в размере от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо без такового);
- внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, а равно умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации (часть 3 статьи 185.2 Уголовного кодекса Российской Федерации); (санкция: штраф в размере до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет или без такового, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок со штрафом в размере до 100 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового).
- материальная ответственность — заключается в возмещении имущественного вреда, причиненного в результате неправомерных действий при исполнении своих должностных обязанностей. Материальную ответственность несут должностные лица, генеральный директор, члены совета директоров за ущерб, причиненный организации. Отсутствие действий по передаче реестра может повлечь убытки в виде штрафных санкций. Оценить сумму возможного ущерба затруднительно, но риск ненадлежащего ведения реестра связан с имуществом акционеров и самого общества, в том числе его уставным капиталом.
